Dans la plupart des familles, vos enfants ne paieront rien. Mais dès que le patrimoine grossit un peu, la facture monte beaucoup plus vite qu'on ne l'imagine. Voici le calcul, pas à pas, avec des exemples chiffrés.
Mis à jour le 10 novembre 2026
« Combien mes enfants vont-ils payer quand je ne serai plus là ? » C'est une des questions qui revient le plus souvent en bilan patrimonial, et elle est presque toujours posée avec une inquiétude qui n'a pas lieu d'être. La réalité : chaque enfant peut recevoir 100 000 € de chacun de ses parents sans payer un euro, et la grande majorité des successions entre parents et enfants (85 à 90 % selon le Conseil d'analyse économique) ne paient aucun droit. Le revers, c'est qu'au-delà de ce seuil le barème grimpe vite : chaque euro reçu en plus est taxé à 20 % presque immédiatement. Tout l'enjeu est donc de savoir de quel côté de la ligne se trouve votre famille, et d'agir tant qu'il est temps quand vous êtes du mauvais côté.
Les droits de succession ne se calculent pas sur le patrimoine total, mais sur ce que reçoit chaque enfant. Le notaire procède toujours dans le même ordre :
Barème de l'article 777 du CGI, inchangé par la loi de finances 2026, appliqué à la part de chaque enfant après l'abattement de 100 000 €.
| Part taxable après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Ce qui frappe, c'est la tranche à 20 % : elle commence à moins de 16 000 € au-dessus de l'abattement et court jusqu'à plus de 550 000 €. En pratique, dès qu'un enfant reçoit plus d'environ 116 000 € d'un parent, presque tout le surplus est taxé à 20 %.
Pour rester lisible, prenons un parent seul (veuf ou divorcé) qui n'a fait aucune donation ni ouvert d'assurance vie, avec un patrimoine net déjà calculé.
Chaque enfant reçoit 100 000 €, exactement l'abattement. 0 € de droits. C'est le cas de la majorité des familles, et il n'y a rien à « optimiser » à tout prix.
Chaque enfant reçoit 200 000 €, dont 100 000 € taxables. Environ 18 194 € de droits chacun, soit plus de 36 000 € pour la famille. Une maison et l'épargne d'une vie suffisent à arriver là.
500 000 € taxables, presque entièrement dans la tranche à 20 %. Environ 98 194 € de droits, plus de 16 % de ce qu'il reçoit.
Le calcul se refait à chaque décès, parent par parent : avec deux parents, chaque enfant dispose de 2 × 100 000 €. C'est souvent au second décès que la facture tombe, quand tout le patrimoine passe d'un coup aux enfants.
Depuis 2007, le conjoint marié et le partenaire de PACS sont totalement exonérés de droits de succession (article 796-0 bis du CGI). Au premier décès, il y a donc souvent peu ou pas d'impôt, surtout si le conjoint reçoit l'usufruit de tout le patrimoine. Mais attention à ne pas s'arrêter là : ce qui n'a pas été taxé au premier décès se retrouve dans le patrimoine du survivant, et sera taxé au second. Le choix entre usufruit et quart en pleine propriété, que j'explique dans cet article sur le conjoint survivant, joue directement sur ce que les enfants paieront plus tard. Un couple pacsé, en revanche, n'hérite pas automatiquement l'un de l'autre sans testament (voir PACS ou mariage).
Je ne pars jamais du montant d'impôt à éviter, mais de ce que vous voulez transmettre, à qui, et de ce dont vous avez besoin pour vivre sereinement d'ici là. Une fois ce cadre posé, trois leviers font l'essentiel du travail, et ils se combinent.
Le capital d'une assurance vie transmis par la clause bénéficiaire sort de la succession : chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 € sur les sommes versées avant les 70 ans du souscripteur (article 990 I du CGI), en plus des 100 000 € de la succession. Reprenons la famille à 400 000 € : si 150 000 € de ce patrimoine sont placés sur une assurance vie au profit des deux enfants, chacun reçoit 75 000 € par le contrat sans rien payer, et la succession qui reste (250 000 €) ne leur coûte plus qu'environ 3 194 € chacun, au lieu de 18 194 €. Près de 30 000 € d'écart pour la famille, sans rien donner de son vivant et en gardant l'argent disponible.
C'est aussi un vrai placement, que je suis avec vous tous les trois mois, pas un simple coffre fiscal. Et tout repose sur une clause bénéficiaire bien rédigée et tenue à jour : c'est le point que je vérifie en premier (voir la clause démembrée et assurance vie et notaire).
L'abattement de 100 000 € vaut aussi pour les donations, et il se reconstitue tous les 15 ans. Donner 100 000 € à chaque enfant à 60 ans, c'est leur permettre de bénéficier à nouveau de 100 000 € d'abattement dans la succession si vous vivez au-delà de 75 ans. À cela s'ajoute le don familial de sommes d'argent, jusqu'à 31 865 € exonérés par parent et par enfant si vous avez moins de 80 ans (je le détaille dans l'article sur le don Sarkozy). Donner trop tôt ou trop, en revanche, peut vous priver d'une épargne dont vous aurez besoin : c'est pour ça que je ne le propose jamais sans regarder votre retraite en même temps. Pour choisir la forme, voir donation-partage ou donation simple.
Quand l'essentiel du patrimoine est une maison, vous pouvez en donner la nue-propriété à vos enfants tout en continuant à y vivre. La donation n'est alors taxée que sur une fraction de la valeur, qui dépend de votre âge, et au décès l'usufruit rejoint les enfants sans aucun droit supplémentaire. C'est puissant, mais irrévocable, et ça n'a de sens que si la maison dépasse nettement les abattements : je détaille le pour et le contre dans donner sa maison en gardant l'usufruit.
La plupart des familles que j'accompagne n'ont pas un « problème de droits de succession ». Elles ont surtout besoin de savoir où elles en sont, chiffres à l'appui, plutôt que de vivre avec une inquiétude floue. Pour celles qui dépassent les seuils, l'écart entre une transmission préparée et une transmission subie se compte en dizaines de milliers d'euros, et les deux leviers les plus efficaces (l'assurance vie avant 70 ans, les donations tous les 15 ans) ont un point commun : ils demandent du temps. Plus tôt la question est posée, plus la facture est légère.
Au-delà de 100 000 € reçus d'un même parent, après déduction des dettes. Cet abattement est réduit des donations reçues de ce parent depuis moins de 15 ans, et il s'applique à nouveau au décès de l'autre parent.
Sur la part de chaque enfant. Plus il y a d'enfants, plus le patrimoine se divise, et plus chacun a de chances de rester sous l'abattement de 100 000 €.
Non. Le conjoint marié et le partenaire de PACS sont exonérés de droits de succession. Un partenaire de PACS n'hérite toutefois que s'il a été désigné par testament.
Pour les versements faits avant 70 ans, non : elle suit un régime à part, avec 152 500 € d'abattement par bénéficiaire. Pour les versements après 70 ans, seul un abattement global de 30 500 € s'applique, puis les droits de succession classiques sur les sommes versées, jamais sur les gains.
Non, pas pour le calcul des droits. Passé 15 ans, l'abattement de 100 000 € est entièrement reconstitué. C'est ce qui rend les donations faites tôt aussi efficaces.
Le calculateur vous donne une première estimation en quelques minutes. Ensuite, je regarde avec vous ce que vos enfants paieraient réellement, et ce qui peut alléger la facture sans toucher à votre sécurité.
